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所得税汇算清缴报告

日期:2019-01-16 11:52 来源：宝辉财税

外商投资企业企业所得税汇算清缴实务主要内容

1、年度汇算清缴的基本规定

2、申报表主表及附表的填写逻辑

3、详细解释各附表的填写

4、主要会计税法差异及“纳税调整明细表”的填写

5、 “税收优惠明细表”的填写，“免税收入”、“减计收入”、“减、免税项目所得”、“加计扣除”、“抵扣应纳税所得额”、“减免所得税额”、“抵免所得税额”数据的填写。

6、 “弥补以前年度亏损”的填写。

7、 “以前年度多缴的所得税在本年抵减额”的填写。

8、汇总纳税的总机构如何填写申报表。

9、涉及特别纳税调整时如果填写申报表

10、关联企业往来报告表如何填写？

11、转让定价同期资料准备如何填写？

由于外商投资企业企业所得汇算清缴相对内资企业要求严格，内容复杂，涉及法律法规及优惠政策较多，税务局一般鼓励外商投资企业企业所得汇算清缴委托税务师事务所代理审核申报。

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